关于美国遗产税的相关知识

 美国遗产税可以分为两个部分,分别是federal(联邦税)和state(州税)。关于遗产税首先要说明的是,citizen 和non citizen, resident 和 nonresident,配偶还有和小孩之间的待遇都是不一样的。下面会详细介绍一些关于美国遗产税税率、缴纳时间和缴纳程序等方面的具体问题。

一、遗产税的税率问题(各方都是公民的情况)

1、联邦税:在2009年之前,federal的免税额一直都是1米以下,2009年免税额提高至3.5百万,到了2010年就彻底免除了遗产税,所以当年去世的人可以幸运的不用交遗产税。2011年延续了减税计划两年,2012年的免税额是5百万,5米以上的税率为35%。

2013年及之后的话,如果没有新的法案,那么免税额就会回到1百万,1百万以上的税率统一为55%。

2、州税:state的税率则没有统一的标准,每个州都会有自己的exemption amount和税率

二、遗产税的缴纳时间

人去世之后,会有专门的人来对遗产做一个估价,然后计算probate(遗产认证)的时间(不同的州时间不等,一般在6到24个月左右)。

比如新泽西州的时间是6个月,如果6个月里面没有人来要求分这笔遗产,那6个月后这笔钱才会成为你的。再比如加州允许任何有关系的人来要求分遗产,保姆、邻居甚至公寓的保安都可以,一旦有人来要求分遗产,时间就会拖延很久,这个时候就能显示出遗嘱的重要性了。

在这期间会产生大概4%到6%左右的费用,probate(遗产认证)完成之后会给你一个半月左右的时间让你凑够交遗产税和费用的钱。如果没有按期交齐的话,政府是可以强行拍卖固定资产来支付这些费用的。

三、关于免税额的问题

1、留给配偶的:夫妻之间的免税额的官方名称是marital deduction。如果夫妻双方都是公民,目前来说是无限额,即夫妻之间进行任何资产的转移都是不收税的。

夫妻中一方是公民另一方不是公民的情况下,非公民的先去世,留给公民的是不收税的;如果公民的那方去世,留给非公民的免税额就要受到1百万的marital deduction的限制。

2、留给其他公民的:比如留给小孩的,免税额是5百万。

3、留给non resident的:Non resident的免税额非常低,只有6万。所以如果是想要给父母留遗产的话,最好每个人不要超过6万,不然多的基本就被政府收走了。

四、避税的方法

如果免税额真的降回1百万,那么可能很多家庭都会想要避税了。下面来介绍一些避税的方法供各位参考:

1、变成公民。这是最简单有效的办法,通过之前的介绍应该就能看出公民与非公民之间的差别待遇,如果能成为公民的话那是再好不过了,可以享受很多优惠。

2、用joint account(联名账户)。如果银行和股票账户用的都是joint owner的名字,就省略probate的时间。要特别注意的是,joint account如果要有survivership,一定得写清楚,因为有些比较麻烦的公司一定要书面说明,才会release funds。

3、用gift tax生前转移。一般来说gift tax会消耗一部分estate tax的总量,但是在报了gift tax三年后,就不会再追溯gift tax了。

4、建立trust(遗嘱)。这是富人最常用的避税方式,简单来说trust分为revocable和irrevocable两种,只有irrevocable能够达到避税的目的。

五、其他相关问题

1、关于inheritance tax (继承税)和estate tax(遗产税)

这两个税是完全不一样的,一个是继承税,一个是遗产税,继承税是根据关系来征税,而遗产税是根据遗产的数量来征税。从目前的情况来看,只有几个州有关于继承税的条款,一般是对隔代继承或者是其他非直系亲属继承来征税。

2、 关于 life insurance tax free(人寿保险的税)

life insurance交税吗?很多Agent会说到 life insurance tax free,但是从严格意义上来讲,只是income tax free,算不算遗产税则要看owner是谁来决定。

如果owner和insured是同一个人的话,那么是要计入遗产税的;如果owner和insured不是同一个人,则不计入遗产税。因此,如果夫妻双方都不是公民的话,最好是能互相做owner,这样可以避免life计入遗产之内。

life还有另外一个好处就是life的资产是不算入probate的,所以如果有一个permanent life的话,基本在去世之后就能直接拿到钱来交遗产税。

3、关于gift tax

目前每个人的gift Tax exemption amount是1万3,一次最多可以给5年。

如果是父母或者是祖父母要给小孩的话,一年可以给2万6,或者直接一次给5年13万这样,以后4年就不给了。举个例子,如果从70岁开始每年给孩子1万多,十年后去世的时候,已经无税转移了十几万的财产。

如果是国内的父母(没有绿卡)给你钱的话,由于gift tax是赠予者来交,因此这笔钱是不需要交税的。只是要注意一点,金额大的时候可能会被anti money laundry,需要你证明钱的来源。

4、关于trust(遗嘱)

上面已经说过只有irrevocable不可撤销的trust才能够达到避税的目的,Irrevocable从建立trust开始就要完全放弃ownership,指定之后再想分配就很难了,而且不能进行修改。Irrevocable的trust的缩写是ILIT,建立之后会有单独的税号,每年也是单独报税,可以添加资产进去,只是不太可能往外挪了,所以想要通过trust避税的一定要先考虑清楚。

美国遗产税

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